세무 칼럼 · 상속세

상속세 신고 기한과 준비 서류: 사망 후 6개월 일정표

2026년 10월 기준 · 박민재 세무사 · 최종 수정 2026-10-02

상속포기·한정승인

3개월

상속세·취득세 신고

6개월

세무서 결정

9개월

1. 꼭 지켜야 할 기한 한눈에 보기

아래는 2026년 10월 15일(목)에 돌아가신 경우를 예로 든 일정입니다. 상속세는 "사망일부터 6개월"이 아니라 "사망한 달의 말일부터 6개월"이므로 10월 31일부터 계산합니다.

1. 2026년 10월 15일사망(상속개시일)

   사망신고와 안심상속 원스톱서비스 신청. 사망신고는 사망 사실을 안 날부터 1개월 안(2026년 11월 중순까지), 안심상속 신청은 사망한 달의 말일부터 1년 안(2027년 10월 말까지)입니다.

2. 2027년 1월 15일상속개시를 안 날부터 3개월

   상속포기·한정승인 청구 기한. 빚이 더 많을 수 있다면 이 날짜 전에 가정법원에 청구해야 합니다.

3. 2027년 4월 30일사망한 달의 말일부터 6개월

   상속세 신고·납부, 부동산 상속 취득세 신고·납부, 사업·임대소득 등이 있었다면 돌아가신 분의 종합소득세 신고(준확정신고)까지 같은 날이 기한입니다.

4. 2028년 1월 31일상속세 신고 기한 다음 날부터 9개월

   배우자 상속재산 분할 신고 기한(배우자공제를 5억 원보다 많이 받으려면). 세무서의 상속세 결정도 대체로 이 무렵까지(신고 기한부터 9개월) 이루어집니다.

※ 기한의 마지막 날이 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 날이 기한입니다(국세기본법 제5조). 피상속인이나 상속인 전원이 외국에 주소를 둔 경우 상속세 신고 기한은 9개월입니다(상속세 및 증여세법 제67조).

2. 첫 1개월: 신고와 재산 조회

• 사망신고: 주민센터에 합니다(가족관계의 등록 등에 관한 법률 제84조·제85조). 사망진단서가 필요합니다.
• 안심상속 원스톱서비스: 사망신고와 함께 신청하면 금융재산(예금·보험·증권·대출), 토지·건축물, 자동차, 국세·지방세 체납과 환급, 국민연금 등을 한 번에 조회할 수 있습니다. 주민센터나 정부24에서 신청합니다. 금융 조회 결과는 보통 몇 주 안에 나옵니다.
• 통장 정리 주의: 사망 후 상속인이 돌아가신 분의 카드나 계좌에서 돈을 꺼내 쓰면, 상속을 승인한 것으로 보아 나중에 상속포기를 못 할 수 있습니다(민법 제1026조). 장례비 등은 영수증을 꼭 보관합니다.
• 장례비 영수증 모으기: 장례비용은 증빙이 있으면 1,000만 원까지, 봉안시설·자연장지 비용은 500만 원까지 따로 공제됩니다(상속세 및 증여세법 시행령 제9조).

3. 3개월까지: 상속포기·한정승인 판단

재산 조회 결과가 나오면 재산보다 빚이 많은지부터 봅니다. 빚이 더 많거나 알 수 없는 보증채무가 걱정되면, 상속개시를 안 날부터 3개월 안에 가정법원에 상속포기나 한정승인을 청구해야 합니다(민법 제1019조). 이 기간이 지나면 빚까지 모두 물려받은 것으로 봅니다(단순승인).

선택	내용	세금 측면
단순승인	재산과 빚을 모두 물려받음	상속세 신고, 채무는 상속재산에서 공제
한정승인	받은 재산 한도 안에서만 빚을 갚음	상속세 신고 대상, 부동산을 경매로 넘기면 양도세 문제가 생길 수 있어 검토 필요
상속포기	재산과 빚을 모두 받지 않음	다음 순위 상속인에게 상속이 넘어가므로 가족 전체가 함께 결정해야 함

상속포기를 해도 돌아가시기 전 10년 안에 받은 증여재산이 있거나, 피상속인 사망으로 사망보험금을 받으면 상속세 납부 의무가 생길 수 있습니다. 포기 전에 세무 상담을 함께 받는 것이 안전합니다.

4. 4개월까지: 재산 평가

상속재산은 사망일 현재의 시가로 평가합니다. 사망일 전후 6개월 안에 있었던 매매가격, 감정가액, 수용·경매·공매가격이 시가로 인정되고, 시가가 없으면 공시가격 등 보충적 방법으로 평가합니다(상속세 및 증여세법 제60조·제61조, 시행령 제49조).

재산	보통의 평가 방법	판단할 점
아파트	같은 단지 유사 매매사례가액	단지 안 비슷한 면적의 거래가 있는지 확인
단독주택·상가·토지	공시가격 또는 감정가액	나중에 팔 계획이면 감정평가가 양도세에 유리할 수 있음
예금·보험	사망일 현재 잔액, 해약환급금	최근 10년 큰 금액 인출 내역 정리
비상장주식	순손익가치·순자산가치 가중 평균	법인 결산 자료 필요, 시간이 오래 걸림
임대 중인 부동산	임대료 환산가액과 공시가격 중 큰 금액	임대차계약서, 보증금은 채무로 공제

감정평가는 사망일 전후 6개월 안의 가액이어야 하므로 사망 후 3~4개월 안에 의뢰 여부를 정해야 신고 기한에 맞출 수 있습니다. 감정평가 수수료는 부동산 기준 500만 원까지 과세가액에서 뺄 수 있습니다(같은 법 제25조, 시행령 제20조의3).

5. 5개월까지: 분할 협의와 세액 확정

• 누가 무엇을 받을지 정하기: 상속인 전원이 상속재산 분할협의서를 작성하고 인감을 날인합니다. 분할이 늦어져도 상속세 신고는 기한 안에 해야 합니다.
• 배우자 몫 결정: 배우자가 실제로 받는 금액만큼(법정상속분 등 한도, 최대 30억 원) 배우자공제가 커집니다. 다만 배우자가 많이 받으면 나중에 배우자가 돌아가실 때(2차 상속) 세금이 늘 수 있어 두 번의 상속을 함께 계산해 봅니다.
• 납부 재원 확인: 예상 세액이 나오면 현금으로 낼지, 나누어 낼지 정합니다. 세액이 1,000만 원을 넘으면 2개월 분납, 2,000만 원을 넘으면 담보를 제공하고 최대 10년 연부연납(가산금 2026년 10월 기준 연 3.1%)을 신청할 수 있습니다(같은 법 제70조·제71조).

6. 6개월 안: 신고·납부

• 상속세 신고서 제출: 돌아가신 분의 주소지 관할 세무서에 냅니다. 부산 연제구에 사시던 분이면 연제구 관할 세무서이며, 홈택스 전자신고도 됩니다. 기한 안에 신고하면 산출세액의 3% 신고세액공제를 받습니다(같은 법 제69조).
• 상속등기와 취득세: 부동산은 상속등기를 하면서 취득세를 신고·납부합니다. 기한은 상속세와 같은 6개월이지만 신고처는 부동산 소재지 시·군·구청입니다(지방세법 제20조).
• 돌아가신 분의 소득세: 사업소득·임대소득 등이 있었다면 사망일까지의 소득을 상속인이 대신 신고합니다(준확정신고, 소득세법 제74조). 이때 낸 소득세와 사망 후 고지된 세금은 상속세에서 채무로 공제됩니다.
• 사업을 하셨다면: 사업을 이어받을지 폐업할지 정해 사업자등록 정정이나 폐업 신고를 하고, 부가가치세 신고도 챙겨야 합니다.

기한을 넘기면 신고세액공제를 받지 못하고, 무신고 가산세(납부할 세액의 20%)와 하루 10만분의 22의 납부지연 가산세가 붙습니다(국세기본법 제47조의2·제47조의4).

7. 신고 후: 결정과 배우자 몫 분할

상속세는 신고로 끝나지 않습니다. 세무서는 신고 기한부터 9개월 안에 서면 검토나 세무조사를 거쳐 세액을 결정합니다(같은 법 제76조, 시행령 제78조). 이 과정에서 돌아가신 분의 최근 10년 금융거래, 사전증여 여부, 부동산 평가가 주로 확인됩니다. 결정 후 5년 안에 재산이 크게 늘어난 상속인이 있으면 다시 살펴볼 수 있습니다(같은 법 제76조, 상속재산가액 30억 원 이상인 경우).

배우자공제를 5억 원보다 많이 받으려면, 상속세 신고 기한 다음 날부터 9개월 안에 배우자 몫을 실제로 분할(등기 등)하고 세무서에 신고해야 합니다(같은 법 제19조 제2항). 부득이한 사유가 있으면 신청을 거쳐 기한을 늘릴 수 있습니다.

8. 준비 서류 목록

서류	어디서	왜 필요한가
기본증명서·가족관계증명서(상세)·제적등본	주민센터, 대법원 전자가족관계등록시스템	상속인 확인
안심상속 원스톱서비스 조회 결과	주민센터, 정부24	재산·채무 목록의 출발점
부동산 등기사항전부증명서	인터넷등기소	소유 부동산 확인
임대차계약서	상속인 보관	임대보증금 채무 공제, 임대 부동산 평가
금융기관 잔액증명서(사망일 기준)	각 금융기관	금융재산 평가, 금융재산공제
최근 10년 계좌 거래내역	각 금융기관	큰 금액 인출·이체의 사용처 정리
대출 잔액증명서	각 금융기관	채무 공제
보험증권·사망보험금 지급내역	보험회사	계약자·수익자에 따라 상속재산 여부 판단
장례비·봉안시설 영수증	장례식장 등	장례비용 공제
병원비 영수증, 사망 후 고지된 세금·보험료	병원, 세무서, 구청, 건강보험공단	공과금·채무 공제
최근 10년 증여세 신고서	상속인 보관, 홈택스	사전증여재산 합산과 증여세액공제
상속재산 분할협의서, 상속인 인감증명서	상속인 작성, 주민센터	상속등기와 배우자공제

9. 근거 법령

• 상속세 및 증여세법 제67조상속세 신고 기한(6개월, 외국 주소 9개월)
• 상속세 및 증여세법 제19조 제2항배우자 상속재산 분할 기한(신고 기한 다음 날부터 9개월)
• 상속세 및 증여세법 제60조·제61조, 시행령 제49조시가 평가, 평가기간(상속개시일 전후 6개월), 보충적 평가
• 상속세 및 증여세법 제69조~제71조신고세액공제, 분납, 연부연납
• 상속세 및 증여세법 제76조, 시행령 제78조결정 기한(신고 기한부터 9개월), 사후 관리
• 상속세 및 증여세법 시행령 제9조장례비용 공제
• 민법 제1019조·제1026조상속 승인·포기 기간(3개월), 단순승인으로 보는 경우
• 소득세법 제74조사망한 거주자의 과세표준 확정신고(준확정신고)
• 지방세법 제20조상속 취득세 신고·납부 기한(6개월)
• 국세기본법 제5조·제47조의2·제47조의4기한 특례, 무신고 가산세, 납부지연 가산세

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