부산 법인·개인사업자 기장 상담

사업자 기장과 세금 신고는 무엇을 맡기면 되나요?

2026년 10월 기준 · 박민재 세무사 · 최종 수정 2026-10-02

복식부기 기준: 도소매업

3억 원

제조·음식업

1.5억 원

서비스업

7,500만 원

1. 기장 계약으로 맡는 일

사업자가 세무사 사무소와 기장 계약을 맺으면, 사무소는 거래 자료를 받아 장부를 만들고 정해진 시기마다 세금을 신고합니다. 대표는 사업에 집중하고, 증빙을 빠짐없이 넘겨 주는 일만 하면 됩니다.

업무	내용	시기
장부 기장	세금계산서·카드·현금영수증·통장 거래를 계정별로 기록	매월·분기
부가가치세 신고	매출세액에서 매입세액을 빼 신고·납부	1월·4월·7월·10월
원천세 신고	직원 급여, 프리랜서 대가 등에서 뗀 세금 신고, 지급명세서 제출	매월 또는 반기
연말정산	직원 근로소득 연말정산	다음 해 2~3월
법인세 신고	결산과 세무조정 후 신고·납부, 중간예납	3월(12월 결산), 8월
종합소득세 신고	개인사업자의 사업소득 등 신고	5월(성실신고 6월), 11월 중간예납

※ 4대 보험 신고는 세금 신고와 별개이며, 계약 범위에 따라 함께 처리합니다. 기장 수수료는 업종·매출 규모·거래량에 따라 달라 상담 후 미리 안내드립니다.

2. 장부 작성 의무

법인은 규모와 관계없이 복식부기로 장부를 써야 합니다. 개인사업자는 직전 연도 수입금액(매출)에 따라 복식부기의무자와 간편장부대상자로 나뉩니다(소득세법 제160조, 같은 법 시행령 제208조). 새로 사업을 시작한 해에는 원칙적으로 간편장부대상자입니다(전문직 등 일부 업종 제외).

업종	복식부기 의무	성실신고확인 대상
농업·임업·어업, 도매·소매업, 부동산 매매업 등	3억 원 이상	15억 원 이상
제조업, 숙박·음식점업, 건설업, 운수업, 정보통신업, 금융·보험업 등	1억 5,000만 원 이상	7억 5,000만 원 이상
부동산 임대업, 전문·과학·기술 서비스업, 교육 서비스업, 보건업, 개인 서비스업 등	7,500만 원 이상	5억 원 이상

※ 기준은 직전 연도 수입금액(성실신고확인은 해당 연도 수입금액)이며 2026년 10월 기준입니다. 업종 구분은 표준산업분류에 따라 세부 확인이 필요합니다.

장부를 쓰지 않으면

• 무기장 가산세: 장부를 쓰지 않거나 부실하게 쓰면 산출세액의 20%(수입금액의 0.07%가 더 크면 그 금액)가 가산세로 붙습니다(소득세법 제81조의5). 신규 사업자 등 소규모 사업자는 제외됩니다.
• 추계 신고의 불리함: 장부 없이 업종별 경비율로 소득을 계산하면 실제 경비가 많아도 반영되지 않고, 적자가 나도 이월결손금으로 인정받기 어렵습니다. 복식부기의무자가 추계로 신고하면 신고하지 않은 것으로 보아 무신고 가산세 문제가 생깁니다.
• 재산 설계의 근거 부족: 사업소득 신고 내역은 나중에 부동산 취득이나 자녀 지원 때 자금출처를 설명하는 근거가 됩니다.

3. 부가가치세

부가가치세는 물건이나 서비스를 팔 때 받은 세금(매출세액)에서 살 때 낸 세금(매입세액)을 빼고 내는 세금입니다. 과세기간은 1~6월(1기)과 7~12월(2기)로 나뉩니다(부가가치세법 제48조·제49조).

구분	신고·납부	비고
법인	4월 25일(1기 예정), 7월 25일(1기 확정), 10월 25일(2기 예정), 다음 해 1월 25일(2기 확정)	직전 과세기간 공급가액 1억 5,000만 원 미만 법인은 예정신고 대신 예정고지
개인 일반과세자	7월 25일, 다음 해 1월 25일 확정신고	4월·10월은 직전 세액의 절반을 고지받아 납부
개인 간이과세자	다음 해 1월 25일 연 1회	직전 연도 공급대가 1억 400만 원 미만. 4,800만 원 미만이면 납부 의무 면제

※ 간이과세 기준 1억 400만 원은 2024년 7월 1일부터 적용 중이며(부가가치세법 제61조, 같은 법 시행령 제109조), 부동산 임대업·과세유흥장소는 4,800만 원 기준입니다. 일부 업종과 지역은 간이과세가 배제됩니다. 기한이 토요일·공휴일이면 다음 영업일로 미뤄집니다.

매입세액을 공제받으려면 세금계산서, 사업용 신용카드 매출전표, 지출증빙용 현금영수증 같은 적격증빙이 있어야 합니다. 접대 관련 지출, 비영업용 승용차(개별소비세 과세 차량)의 구입·유지 비용 등은 증빙이 있어도 매입세액이 공제되지 않습니다(부가가치세법 제39조).

4. 법인세

법인은 사업연도가 끝나면 결산을 하고, 회계상 이익을 세법 기준에 맞게 조정(세무조정)한 뒤 법인세를 신고합니다. 신고기한은 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내로, 12월 결산 법인은 다음 해 3월 31일입니다(법인세법 제60조). 성실신고확인 대상 법인은 1개월 늦은 4월 30일까지입니다(같은 법 제60조의2).

과세표준	2026년 이후 세율
2억 원 이하	10%
2억 원 초과 200억 원 이하	20%
200억 원 초과 3,000억 원 이하	22%
3,000억 원 초과	25%

※ 2026년 1월 1일 이후 시작하는 사업연도부터 모든 구간이 1%포인트 올랐습니다(법인세법 제55조). 부동산 임대업을 주로 하는 등 일정 요건의 소규모 법인은 2억 원 이하 구간 없이 200억 원 이하 20%가 적용됩니다(같은 조). 법인지방소득세(법인세의 10% 수준)는 4월 30일까지 따로 신고합니다.

성실신고확인 대상 법인

• 부동산 임대업이 주된 사업이거나 이자·배당·임대 소득이 매출의 50% 이상이고, 상시근로자가 5명 미만이며, 지배주주와 특수관계인 지분이 50%를 넘는 법인
• 성실신고확인 대상이던 개인사업자가 법인으로 전환한 뒤 3년 이내인 법인

중간예납

사업연도가 6개월을 넘는 법인은 사업연도 시작일부터 6개월이 되는 날부터 2개월 안에(12월 결산 법인은 8월 31일) 중간예납 세액을 냅니다(법인세법 제63조). 직전 사업연도 세액의 절반을 내거나, 상반기 실적으로 가결산해 낼 수 있습니다. 상반기 실적이 크게 줄었다면 가결산 방식이 유리할 수 있습니다.

5. 개인사업자 종합소득세

개인사업자는 1년 동안의 사업소득을 다른 소득과 합산해 다음 해 5월 31일까지 종합소득세를 신고합니다(소득세법 제70조). 성실신고확인 대상 사업자는 세무사의 확인을 받아 6월 30일까지 신고합니다(같은 법 제70조의2). 세율은 과세표준에 따라 6~45%이며, 지방소득세가 10% 별도로 붙습니다.

11월에는 직전 연도 종합소득세의 절반을 중간예납으로 고지받아 냅니다. 사업 실적이 크게 줄었다면 중간예납 추계액을 신고해 줄일 수 있습니다(소득세법 제65조).

사업소득이 계속 늘어 최고 세율 구간에 가까워지면 법인전환을 검토할 시점입니다. 법인전환의 방법과 세제 지원은 가업승계·법인 재산설계에서 정리했습니다.

6. 연간 세무 일정 (12월 결산 기준)

시기	법인	개인사업자
매월 10일	원천세 신고·납부	원천세 신고·납부 (직원이 있는 경우)
1월 25일	부가세 2기 확정신고	부가세 2기 확정신고 (간이과세자는 연간 신고)
3월 10일	근로소득 연말정산, 지급명세서 제출	근로소득 연말정산, 지급명세서 제출
3월 31일	법인세 신고·납부	—
4월 25일	부가세 1기 예정신고	부가세 예정고지 납부
4월 30일	법인지방소득세, 성실신고확인 법인의 법인세	—
5월 31일	—	종합소득세 신고·납부
6월 30일	—	성실신고확인 대상자 종합소득세
7월 25일	부가세 1기 확정신고	부가세 1기 확정신고
8월 31일	법인세 중간예납	—
10월 25일	부가세 2기 예정신고	부가세 예정고지 납부
11월 30일	—	종합소득세 중간예납

※ 상시고용 인원이 20명 이하인 사업자는 승인을 받아 원천세를 반기별(7월 10일, 1월 10일)로 낼 수 있습니다(소득세법 제128조). 기한이 토요일·공휴일이면 다음 영업일까지입니다.

7. 결산 때 함께 점검하는 것

신고서를 내는 것보다 중요한 것은 결산 전에 문제를 미리 찾아 정리하는 일입니다. 저희가 결산 때 특히 살피는 항목은 다음과 같습니다.

항목	세법 기준	점검 내용
가지급금	대표 등에게 빌려준 돈에 이자 상당액을 익금으로 계산(당좌대출이자율 연 4.6% 등)	쌓인 금액과 상환 계획, 주식 평가·가업상속공제에 미치는 영향
업무용 승용차	감가상각비 연 800만 원 한도, 운행기록을 쓰지 않으면 관련 비용 연 1,500만 원까지만 인정(법인세법 제27조의2)	업무전용 자동차보험, 운행기록부
기업업무추진비 (옛 접대비)	중소기업 기본한도 연 3,600만 원에 매출 비례 한도 추가(법인세법 제25조)	건당 3만 원 초과 지출의 적격증빙
임원 보수	정관·규정에 따른 급여·상여·퇴직금만 비용 인정	주주총회 결의, 퇴직금 지급 규정
세액공제·감면	통합고용세액공제, 통합투자세액공제, 창업중소기업 감면 등(조세특례제한법)	요건 충족 여부, 중복 적용 제한, 사후관리

8. 근거 법령

• 소득세법 제160조, 같은 법 시행령 제208조장부 비치·기록 의무, 복식부기의무자 기준
• 소득세법 제70조·제70조의2종합소득세 확정신고, 성실신고확인
• 소득세법 제65조종합소득세 중간예납
• 소득세법 제81조의5장부 기록 불성실 가산세
• 소득세법 제128조원천징수세액 납부(반기별 납부)
• 부가가치세법 제39조공제하지 않는 매입세액
• 부가가치세법 제48조·제49조예정신고·확정신고
• 부가가치세법 제61조·제69조간이과세 적용 범위, 납부의무 면제
• 법인세법 제55조법인세 세율(2026년 1월 1일 이후 개시 사업연도)
• 법인세법 제60조·제60조의2법인세 신고, 성실신고확인
• 법인세법 제63조법인세 중간예납
• 법인세법 제25조·제27조의2기업업무추진비, 업무용 승용차 관련 비용

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